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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MEXICO FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION FINANZAS LAS FINANZAS Y LA RELACION CON LA ETICA. EQUIPO: 6 Integrantes: Browne William Garcia Montano Agustina Hernandez Valadez Erika E. Martinez Sanchez Celeste Mascote Ortiz Gabriela Uribe Moran Jose Carlos LAS FINANZAS Y LA RELACION CON LA ETICA 1 1.

DEFINICIONES Para comenzar, consideramos que es necesario poder aterrizar un poco en que es a lo que nos referimos, esto es, que debemos entender en este caso como etica en las finanzas, ya que tambien es cierto que la etica es y se tendria que aplicar a cada una de las areas funcionales de una empresa y a cada actividad que aisladamente realicemos los individuos dentro y fuera del entorno en el que nos desarrollamos.

La palabra etica proviene del griego ethika, de ethos, ‘comportamiento’, ‘costumbre’, principios o pautas de la conducta humana, a menudo y de forma impropia llamada moral (del latin mores, ‘costumbre’) y por extension, el estudio de esos principios a veces llamado filosofia moral, rama de la filosofia, esta considerada como una ciencia normativa, porque se ocupa de las normas de la conducta humana Ahora bien, la palabra finazas significa pagar o finiquitar una deuda; viene de la

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raiz latina finis, que quiere decir” fin o terminacion de algo”, parte de la economia que se encarga del estado de los mercados de dinero y capitales, de las instituciones y participantes que en ellos invierten, asi como politicas de capitalizacion de recursos y distribucion de resultados, el estudio de el valor temporal del dinero, la teoria de el interes y el costo de el capital. Las finanzas constituyen una disciplina intelectual que se basa en 3 pilares: el valor del dinero en el tiempo, la ablucion y administracion del riesgo.

Una vez que sabemos a que hace alusion cada una de las palabras anteriores, podemos decir, que la etica financiera es el termino que se refiere a la conducta honrada y honesta de quienes estan involucrados en actividades financieras, es un criterio para reflejar el bienestar de las formas legales u obligaciones conductuales incorporadas en las decisiones financieras y en la corporacion. 2. HISTORIA DE LA ETICA EN LAS FINANZAS Las finanzas han existido desde tiempos atras, solo que no se conceptualizaban de tal forma, ha tenido una gran evolucion, desde que el valor de la informacion era innegable y quien tenia acceso a ella, tenia el verdadero poder, cosa que hasta nuestros dias es una realidad.

La mayor parte de los intercambios comerciales que realizamos son intercambios de informacion. “Las super autopistas de la informacion son, al mismo tiempo, super autopistas del dinero”. El dinero aparece como consecuencia del trabajo, y una de las consecuencias de su division es la aparicion el dinero. Con la aparicion del dinero “cambia la naturaleza de las cosas” (Sir J. Locke). El acumular dinero se empezo a ver como la acumulacion de futuro, asegurarse vivir sin trabajar o acumular pasado, mi trabajo, mi inteligencia e inversiones realizadas, me permitieron obtener y recaudar una cantidad de dinero. El dinero es una forma de medir tiempo, muchas veces relacionado con el trabajo realizado o por realizar.

Ademas de su posibilidad de intercambio, el dinero ejerce un valor de proyeccion (uso). El valor de cambio y el valor de uso son dos ambitos con consideraciones eticas. Manejar dinero conlleva consecuencias eticas. En el sector bancario se juntan los ahorrantes y los inversionistas, es decir, el pasado (el ahorro producto del trabajo) y el futuro (inversion por realizar). Pasado y futuro se necesitan; careceria de sentido acumular dinero sin invertir, sin proyectar. La banca en estos casos, posee la capacidad de realizar la funcion social de ser el tomador de riesgo por un lado, y por otro, generador de confianza en el sistema pues se empieza con esto a tener la confianza para dejarlo en manos de otras personas. 2 Las grandes crisis financieras son por falta de confianza generalizada de los inversionistas y ahorrantes”. La banca se basa en la confianza y asi, la reputacion es uno de sus principales activos y a su vez, uno de sus primeros problemas eticos. La comunidad le deja al Estado la tarea de supervisar las evasiones de impuestos o que las politicas de credito supongan un bien futuro para la misma comunidad. Comenzado a surgir los robos de los empleados, las excusas mentirosas, las altas tasas por comisiones injustas pues muy pocos consumidores saben que las comisiones son negociables, la inexistencia del secreto bancario, son consideraciones eticas que tipifican la banca “comercial” pequena.

En las grandes corporaciones aparecen los sobornos a poderes publicos, el acceso a la informacion privilegiada; la evasion de impuestos y el espionaje. La confianza, base del negocio bancario, se genera entre personas. Estas son el cliente y por lo tanto debe procurar darle el mismo trato que empresas. Un trato digno es procurar hacerse cargo de las necesidades de los clientes que buscan una solucion. Lo que normalmente ocurre es el popular “endoso del problema a terceros”. Los clientes son la principal fuente de informacion de las empresas. Hay que escucharlos para mejorar el negocio y conseguir una mayor fidelidad del cliente y para esto se tiene que depositar toda la confidencia en las personas empleadas.

En el principio y hasta hoy, en la actualidad, la banca cuenta con una alta responsabilidad social derivada de su influencia etica contra todos aquellos que giran en torno a sus actividades, por ejemplo debera mantener informado a los accionistas de los planes mas importantes. En la realidad se puede facilmente confundir a la autoridad cuando quienes dirigen las empresas ocultan o manipulan la informacion a sus accionistas. Cuanto mas repartida se encuentra la propiedad mas importante resulta saber quien es la autoridad y que conflictos de intereses se originan. A las personas que llevan las finanzas no se les puede pedir comportamientos altruistas porque simplemente no seria parte de su naturaleza. Lo importante es que debe jugar el papel que le corresponde en la economia. La responsabilidad es una parte esencial del negocio, ya que cuenta con una actividad de largo plazo.

El mercado economico asi como sus valores particulares se encuentran sustentados principalmente bajo la confianza, tanto de las politicas economicas claras del Estado como de los mismos inversionistas de la economia. De lo contrario colapsa inevitablemente. Todo aquello que viole la privacidad o desvirtue la transparencia, se considera economicamente inmoral. La etica es lo que hace eficaz al mercado, en virtud de su transparencia y por lo tanto de su confianza. Un ejemplo de ello es el comportamiento etico de los agentes economicos y de los operadores de valores, en cuanto a su responsabilidad al manejar informacion confidencial “aprovechable”; el respeto por el secreto profesional, por lo tanto la etica en las finanzas permite mantener una mayor eficacia y transparencia de todo el sistema economico de un pais. 3.

GOBIERNO CORPORATIVO Tomando en cuenta que la etica proviene de los individuos y de ciertas normas, una empresa debe contar con un sistema que use para dirigir y controlar cada una de las areas y de las actividades, dicho sistema es conocido como gobierno corporativo, el cual ademas 3 define los derechos y responsabilidades de los participantes (trabajadores) clave, como los accionistas, la junta directiva, los funcionarios, y administradores y otras partes interesadas, asi como las reglas y los procedimientos para la toma de decisiones corporativas. Ademas comunmente especifica la estructura a traves de la cual la empresa determina sus objetivos, desarrolla planes para lograrlos y establece procedimientos para supervisar el rendimiento. 4. LEY SARBANES-OXLEY DE 2002 A principios del ano 2002, diversos organismos reguladores descubrieron y revelaron numerosos delitos corporativos.

Estos delitos se originaron por dos tipos principales de problemas: 1) revelaciones falsas de informes financieros y otros comunicados informativos y 2) conflictos de intereses encubiertos entre las corporaciones y sus analistas, auditores y abogados, asi como entre directores, funcionarios y accionistas corporativos. En respuesta a esas revelaciones fraudulentas y conflictos de intereses el Congreso de Estados Unidos aprobo en julio de 2002, la Ley Sarbanes-Oxley. El objetivo de esta ley es eliminar los diversos problemas de revelacion de informacion y conflictos de intereses que habian surgido para lo cual establecio una oficina de vigilancia para supervisar la industria contable; aumento las regulaciones y controles de auditoria; endurecio las sanciones contra directivos que cometieran fraude corporativo; ortalecio los requisitos de revelacion de informacion contable y las normas eticas para funcionarios corporativos; establecio directrices para la estructura y membresia de la junta directiva corporativa; establecio normas para los conflictos de de intereses de analistas; ordeno que los directivos corporativos publicaran en forma inmediata la venta de acciones y aumento la autoridad y los presupuestos de auditores e investigadores para la regulacion de valores. Es de esta forma en como la etica se ve inmersa, cada una de las acciones que ejecutemos deben ser llevadas conforme a una practica legal y normas que se establecen, de tal forma que se guarde y regule el orden dentro de un pais, y por ende de una sociedad. 5. LA ETICA, COMPLEMENTO INDISPENSABLE EN LAS FINANZAS El valor de la informacion es innegable y quien tiene acceso a ella, en nuestra sociedad es considerado como quien tiene el poder; el dinero igualmente, aparece como consecuencia del trabajo y por ello, cambia la naturaleza de las cosas, quien tiene poder, tiene dinero, quien tiene dinero, tiene futuro, asi es como vemos las cosas, pero el dinero debe ir de la mano con la etica pues ambos generan consecuencias, y separarlos seria la puerta de entrada a la corrupcion. Es propio de la etica tratar de fijar principios generales que se auto justifiquen y sirvan de guia de conducta para las personas, por lo que la etica del ejecutivo de finanzas es un elemento primordial para el esempeno de actividades. La idea de que los valores no importan en la economia ha facilitado la instalacion de practicas corruptas, que han causado enormes danos. La progresiva ausencia de conductas eticas en el ejercicio de las profesiones es precisamente aquello que pone de relieve su importancia y urgencia, particularmente tratandose de las actividades que tienen una importante repercusion en la vida de los hombres y sus destinos, como es el caso del ejecutivo financiero, que debe adoptar en su trabajo y gestion una postura de liderazgo que impactara en el comportamiento de los grupos de interes. 5. 1 LOS PRINCIPIOS DE LA ETICA FINANCIERA 4

Hoy en dia gran parte de las empresas actuan siempre buscando su propio beneficio, sin tomar en cuenta lo perjudicial que ciertas actividades puedan ser para el entorno, para ello se considera que deberian enfocarse un poco mas a tres principios: • EL BIEN Se refiere a que hay que hacer el bien y evitar el mal • EL BIEN COMUN Buscar el bien mayor que nos una • LA PERSONA La persona humana es un fin en si misma 5. 11 LOS VALORES DE LA ETICA EN LAS FINANZAS Tambien se proponen algunos valores que se deberian tener dentro de las finazas, de modo que cada una de las actividades se desarrollen siempre dentro de un marco de legalidad y responsabilidad, y sobre todo de seguridad para quienes estan involucrados dentro de todas estas actividades, tanto internos como externos. • • • • • Equidad: es la imparcialidad y trato justo de los Asociados y clientes y en que cada socio y cliente debe acceder a las mismas oportunidades en las mismas circunstancias.

Compromiso: es el compromiso con el crecimiento de los clientes y socios y con el mejoramiento de su calidad de vida. Es la creencia en el cumplimiento de la palabra dada. Eficacia: es que las operaciones deben ser eficaces, es decir lograr el objetivo de brindar servicios profesionales y de calidad con un alto nivel de satisfaccion de la poblacion atendida. Eficiencia: por medio de la correcta y austera gestion de los recursos idoneos en las operaciones podremos brindar servicios oportunos, de calidad a un mayor numero de personas. Transparencia: es que las acciones deben primar la transparencia como sustento de la verdad para que los actos de las empresas sean vistos en forma clara y evidente, y para asegurar la correccion de practicas y honestidad.

Ademas de el principal valor que las personas involucradas deben de tener es la honradez acompanada de imparcialidad, profesionalismo, buena fe, diligencia, lealtad, transparencia, confidencialidad, equidad y trato justo conforman Principios de Etica del Ejecutivo Financiero, que buscan generar conductas que se traduzcan en habitos y virtudes 5. 2 ETICA Y LOS IMPUESTOS En el caso de los impuestos, que son contribuciones obligatorias que las personas deben girarle al estado con fines de equidad, igualdad social y solucion de problemas, tiene grandes falencias. Existen en este caso, dos problemas eticos: el comportamiento de la actividad fiscal y financiera del Estado y el comportamiento del contribuyente. La falta de transparencia se debe a la poca credibilidad que tiene el ciudadano de los entes estatales y del buen uso que se le da a su dinero.

El fundamento de la obligacion moral de pagar tributo, radica en la confianza que le entrega la sociedad al Estado. 5 Contribuir con los sectores mas necesitados, buscar de la equidad y justicia social es una obligacion vinculante en la conciencia. El concepto de justicia tiene su fundamento a partir de cuatro vertientes: • El Estado como promulgador de leyes para la comunidad politica. • Recaudar impuestos para fines sociales exigidos por el bien comun y para una mayor equidad de la riqueza. • Determinacion del objeto gravable. • Gravar conforme a una proporcionalidad justa de la riqueza. El juicio moral sobre los impuestos tiene que ver con la actividad fiscal y financiera del Estado, por un lado y por el otro con el comportamiento del contribuyente.

Lo que da como resultado: a) El resultado fiscal (entradas y salidas) del Estado es una cuenta debilmente difundida y susceptible a interpretaciones. La falta de conocimientos tecnicos de la comunidad para entender los aspectos esenciales de sus resultados permite la vaguedad de su difusion. En cuanto a los impuestos, se cuestiona la validez del concepto «impuesto justo», en cuanto al uso de lo recaudado, en cuanto al objeto gravado, en cuanto al metodo de determinacion tributaria, en cuanto a hacer justicia con las personas afectadas. b) b) El contribuyente por su parte, cuestiona el concepto etico a partir de la pregunta sobre la razon (justificacion) y destino del tributo.

La confianza en el buen aprovechamiento del tributo es vital para proclamar la obligacion de las personas en cumplir con su deber como contribuyente. Sin embargo si esta confianza es cuestionada, la comunidad hara lo posible por buscar mecanismos que le permitan no enfrentarlos. En la practica, nunca se tiene certeza del destino del tributo. Esto resulta una realidad en la mayoria de los paises del mundo y mas aun si se trata de un pais subdesarrollado. La evasion tributaria y la corrupcion van de la mano y es el lema de cada dia en las esferas politicas. La corrupcion no tiene que ver con los bajos sueldos. Tiene que ver con la codicia. El Estado tiene el deber y obligacion moral de establecer un sistema justo de impuestos, que busque el bien comun.

El bien comun es el conjunto de condiciones que la sociedad ofrece a cada individuo para poder vivir una vida digna, gracias a sus propios esfuerzos. Aunque el Estado tiene esta obligacion moral de establecer un sistema justo, esta justicia se pierde al momento de su implementacion, debido a la subjetividad del concepto Justo. Que sea adecuado para promover el bien comun y atender las necesidades de la sociedad, tambien se pierde por cuanto las necesidades antes de ser colectivas son individuales: trabajo, salud, educacion, vivienda, dignidad. Las obligaciones del estado son: • El Estado tiene el derecho y obligacion moral de cobrar en forma justa los impuestos establecidos.

Si el Estado no ejerce mecanismos de recaudacion de los tributos, el contribuyente no cancelara por voluntad dicho tributo. El Estado no tiene herramientas para recaudar del comercio informal. • El Estado tiene la obligacion moral de aplicar los ingresos fiscales de manera eficiente para atender a las necesidades sociales (bien comun y otras necesidades). El Estado debe usar el tributo en forma eficiente. Se debe velar por la inexistencia de abusos en la utilizacion de los tributos. 6 • Debe ademas disponer la determinacion del impuesto en forma proporcional a los ingresos. Al establecer un impuesto el Estado debe medir el impacto el la dignidad de las personas.

El contribuyente por su parte debera actuar moralmente conforme a: • Pagar los impuestos en la medida que sean justos utilizados para el bien comun y otras necesidades de la sociedad. 5. 3 ETICA Y OTROS AMBITOS La competencia en el mercado, muchas veces, conlleva a comportamientos poco eticos; para poder ser competente se tienen que abrir nuevos y mas baratos costos, es decir, la competencia reduce precios. El mercado tambien influye enormemente, ya que no habria oferta sin una anterior demanda y ambas juegan un papel determinante en la etica, pues a un mejor ofrecimiento, un mayor numero de compradores. Entre mejores precios y mas demanda haya, se aumenta la corrupcion para suplir las necesidades de la misma competencia.

En consecuencia a este dilema se crea entonces, un mecanismo del Estado que supervise e intervenga en las conductas, pero consecuentemente con esto, se determina que el Estado tiene limites, y que es incapaz de cubrir todo lo que respecta al tema. Las normas eticas han evolucionado a lo largo de la historia y han cumplido unos beneficios evidentes, ahora deben seguirlo haciendo, pues un mundo que esta en constante cambio se lo apremia. A medida que las sociedades se vayan desarrollando sera mas probable que gobiernos y personas puedan soportar los costes de modos de competencia mas eticos. Pero el desarrollo requiere de competencia, y la competencia provoca dilemas eticos.

En la contabilidad y en las finanzas, se debe manejar la etica como un principio fundamental ya que la confianza que deben tener los ahorrantes o inversionistas en quienes manejan su dinero debe ser total y ajena de dudas, robos, usuras, o mal manejo del dinero; un ejemplo de esto, y como ya lo vimos en subtemas anteriores, es el manejo de los impuestos: quienes pagan, no confian en el buen uso que se le dara al dinero para el bien colectivo, por el contrario, creen que los estan robando, por consiguiente tratan al maximo de evadir impuestos. 6. CONSIDERACION DE LA ETICA Son pocos los autores que nos hablan de la etica uno de ellos es Robert A. Cooke nos sugiere usar algunas preguntas para evaluar la viabilidad etica de una accion propuesta • ? La accion es arbitraria o caprichosa?? Senala injustamente a un individuo o a un grupo? • ? Viola la accion los derechos legales o morales de algun individuo o grupo? • ? La accion se apega a las normas morales aceptadas? • ? existen cursos de accion alternos que ocasionen menos dano real o potencial? Lo que se pretendela considerar estas preguntas antes de llevar a cabo la accion es garantizar la viabilidad etica de la misma (la accion).

En la actualidad, un numero cada vez mayor de empresas abordan el asunto de la etica mediante el establecimiento de politicas eticas corporativas y la exigencia a los empleados de apegarse a ellas. Un estimulo importante hacia el desarrollo de politicas eticas corporativas es la Ley Sarbanes-Oxley de 2002: con frecuencia se pide a los empleados que 7 firmen un documento formal en el que se comprometen a apoyar dichas politicas de las empresas. Cabe senalar que es importante que estas politicas se apliquen comunmente a las acciones de los empleados que tratan con todas las areas que abarca la empresa, no solo en algunas de ellas, de tal forma que se logre una homogeneidad ETICA Y SUS BENEFICIOS EN EL PRECIO DE LAS ACCIONES Se cree que un programa eficaz de etica aumenta el valor corporativo y produce varios beneficios positivos.

Reduce los litigios potenciales y los costos legales; en lo referente a lo que puede ser el capital economico para que se siga financiando la empresa, y continue con sus operaciones al mantener o ejecutar estas con etica se brinda la confianza a los accionistas y gana la lealtad, el compromiso y el respeto de las partes interesadas de la empresa. Estas acciones, al mantener y mejorar el flujo de efectivo y reducir el riesgo percibido, afectan positivamente al precio de las acciones de la empresa. Por lo tanto, el comportamiento etico es considerado necesario para lograr la meta de la empresa de incrementar al maximo la riqueza de los propietarios.

CONCLUSIONES A lo largo de nuestra vida, hemos venido cargando con una responsabilidad entre hacer lo que se debe y lo que es, es una situacion bastante compleja debido a que es aqui donde la etica y por ende los valores que cada uno como individuos hemos ido adoptando y nos han inculcado, son primordiales para actuar de una u otra forma, en nuestra sociedad se juzga a las personas como son, con respecto a lo que deben ser, es una postura bastante erronea, pues no hay una certeza de que es lo bueno y lo malo, como dicen depende del cristal con que se mire Dentro del ambito de las finazas hay normas, reglas y leyes que se deben seguir y acatar para un buen funcionamiento de la sociedad y para no romper con el “equilibrio”, que hasta cierto punto se tiene, es por eso que en este aspecto la etica enera valor y debe tener un desarrollo natural, es una conducta que deberian tener por lo menos, las personas que desempenan funciones importantes dentro de los sectores que sirven a la comunidad. Considerando que una sociedad crece en parte por la buena economia que tiene, por la administracion que ejercen las personas que estan a cargo del pais, si la etica no forma parte de nuestro acontecer diario, muchas decisiones se veran mermadas; pero no hay que dejar de lado que el respeto a la libertad de las personas, tanto las de dentro de la empresa como las que, desde el exterior, estan en contacto con ella influye para desarrollar las actividades que nos competen.

Quiza se preguntaran el por que el respeto a la libertad es importante, la respuesta que encontramos es que al existir tal valor se podra informar a los clientes, accionistas, instituciones, etc. , en forma correcta e inteligente de las condiciones a aplicar en las distintas operaciones, a fin de que el presunto cliente pueda compararlas con las condiciones ofertadas o situaciones de las que se pueda allegar por otras entidades y asi decidir libremente. 8 No hay que olvidar que la etica se refiere, en primer lugar, a las personas concretas, ya que son, por asi decirlo, potenciadoras de sus capacidades personales, pero debe partir de la realidad social existente, de los valores a los que se adhieren y de las normas que regulan sus vidas, es como en el caso de un banquero quien iene, por asi decirlo, dos caminos a elegir, uno el hacer las inversiones de manera correcta y buscar el beneficio de todos, o bien hacerlo solo favoreciendo solo a uno de ellos, es por ello la etica importante en el desempeno de las funciones de un puesto, cualquiera que este fuere. Ya para finalizar hay que resaltar que la acciones dentro de las finazas y de las entidades financieras pueden ser calificadas eticamente correctas, pero el camino es que las personas que las desempenan y quienes constituyan las entidades respeten los valores de la sociedad y vivan por asi decirlo, todas las virtudes morales, las lleven a la practica CUESTIONARIO 1) Defina con tus palabras lo que es la etica financiera. 2) ? Que menciono Locke y que opinas al respecto? 3) Comente que es un trato digno. ) Explique brevemente como surge la etica financiera. 5) ? Que es la etica del ejecutivo de finanzas? 6) Mencione en que vertientes se basa el concepto de justicia 7) ? Cuales son los dos problemas eticos que ocurren en relacion con los impuestos? 8) Mencione dos obligaciones del Estado 9) ? Por que la confianza es la base del negocio bancario? 10)? Por que motivo la etica hace eficaz al mercado? 11) ? Cual es la funcion del gobierno corporativo? 12)? Por que surge la Ley Sarbanes-Oxley de 2002? 13)? Cual era el objetivo de la Ley Sabarnes-Oxley de 2002? 14)Mencione cuales son tres beneficios de la etica en las finanzas 15)? Que es el bien comun? 9