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ESTIMULOS FISCALES 2009 LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION ARTICULO 16 NUMERALES A Y B |- Acreditamiento del IEPS por la adquisicion de diesel para consumo final, que hayan causado | | | |Petroleos Mexicanos (Pemex) y sus organismos subsidiarios en la enajenacion de este consumible, contra| | | |el ISR o contra las retenciones efectuadas a terceros por dicho impuesto. | | | | | | | | |(RMF 2009-2010 I. 12. 1, I. 12. 2, I. 12. 3, I. 12. 5 y | | | |II. 12. 1) | – Devolucion del IEPS causado por la adquisicion de diesel para consumo final en actividades | | | |agropecuarias o silvicolas. | |(RMF 2009-2010 I. 12. 3, I. 12. 4 Y I. 12. 5) | |- Acreditamiento del IEPS para transportistas contra el ISR a cargo del contribuyente o del | | | |retenido a terceros. | |(RMF 2009-2010 I. 12. 3 y I. 12. 6) | – Acreditamiento contra el ISR de hasta el 50% de los gastos que realice el contribuyente en el pago | | | |de los servicios para el uso de infraestructura carretera de cuota. | | | | | |(RMF 2009-2010

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I. 12. 7) | |- Exencion de ISAN en la enajenacion e importacion de automoviles con propulsion electrica. | | | LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA | | | |- Opcion para aplicar la deduccion inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo. | | | | | |(Arts. 220,221 y 221. A) | |- Disminucion de la base del ISR para personas fisicas por depositos en cuentas para el ahorro, pagos| | | por primas de seguros o adquisicion de acciones de sociedades de inversion. | | | | | |(Art. 218, RMF 2009-2010 II. 3. 17. 1) | |- Estimulo por contratacion de personas invidentes o que padezcan discapacidad motriz, mental | | | |auditiva, o de lenguaje. | |(Art. 222, D. T. Segundo Fracc. XXII 2003) | |- Estimulos a fideicomisos inmobiliarios (Fibras). | |(Arts. 23 y 224) | |- Deduccion del costo de adquisicion de terrenos en el ejercicio de que los adquieran los | | | |desarrolladores inmobiliarios. | |(Arts. 225, D. T. Tercero Fracc. XI 2005) | |- Deduccion de las aportaciones a proyectos de inversion en la produccion cinematografica nacional. | | | | | |(Art. 26 y DOF 15/III/2007, 10/VII/2008) | |- Pago de ISR, IVA y IETU mediante entrega de obras de artes plasticas producidas por el artista. | | | | | |(DOF 31/X/1994, 28/XI/2006, 5/XI/2007, RMF 2009-2010| | | |I. 3. 14. 1, I. 3. 14. 2, I. 3. 14. 5, II. 3. 9. 1 y II. 3. 6. 2) | – Pago de ISR mediante retencion de personas morales y exencion en el pago del IVA por la enajenacion| | | |de obras de artes plasticas o antiguedades no propias. | | | | | |(DOF 31/X/1994, RMF 2009-2010 I. 3. 14. 3) | |- Opcion para inversionistas del Centro Historico de la ciudad de Mexico, de efectuar la deduccion | | | inmediata y hasta por el 100% de las inversiones, en el ISR. | | | | | |(DOF 8/X/2001 y 4/IV/2002) | |- Facilidad para enajenantes de bienes inmuebles ubicados en el Centro Historico de la ciudad de | | | |Mexico. | |(DOF 8/X/2001 y 4/IV/2002) | |- Ampliacion del importe de la deduccion por pagos por concepto de uso o oce temporal de | | | |automoviles. | |(DOF 23/IV/2003) | |- Estimulo fiscal en materia de deduccion inmediata de bienes nuevos de activo fijo. | | | | | |(DOF 20/VI/2003) | |- Exencion en el pago de ISR a personas fisicas que presten servicios personales subordinados, que | | | derive de las cuotas de seguridad social a su cargo, erogadas por el empleador. | | | | | |(DOF 30/X/2003) | |- Estimulo para fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados que enajenen unidades de | | | |autotransporte federal de carga y de pasajeros. | |(DOF 30/X/2003, 12/I/2005, 12/V/2006, 4/III/2008, | | |RMF 2009-2010 I. 13. 1. 1 a I. 13. 1. 8 y II. 13. 1. 9) | |- Exencion parcial en el pago de ISR a extranjeros con operaciones de maquila en el pais. | | | | | |(DOF 30/X/2003, RMF 2009-2010 I. 3. 24. 8 y I. 3. 24. 9) | |- Exencion el pago de IEPS que se cause por la enajenacion de alcohol desnaturalizado. | | | | |(DOF 5/IV/2004) | |- Exencion en el pago de IEPS que se cause por la enajenacion de mieles incristalizables. | | | | | |(DOF 5/IV/2004) | |- Estimulo fiscal para las personas morales que instalen terminales punto de venta para procesar | | | pagos mediante medios electronicos. | |(DOF 12/XI/2004, RMF 2009-2010 I. 13. 2. 1 a I. 13. 2. 3 y| | | |II. 13. 2. 1) | |- Estimulo fiscal a enajenantes de vehiculos nuevos destinados al transporte de 15 o mas pasajeros. | | | | | |(DOF 12/I/2005, 12/V/2006 y 4/III/2008) | |- Estimulo fiscal a adquirentes de vehiculos nuevos, cuando hagan entrega de sus vehiculos usados. | | | | |(DOF 30/X/2003, 12/I/2005 y 28/XI/2006) | |- Deduccion del 5% del costo de ventas de alimentos para contribuyentes de centros de abasto | | | | | |(DOF 26/I/2005 y 27/XI/2007 RMF I. 13. 3. 2 y I. 13. 3. 3)| |- Estimulo fiscal para importacion o enajenacion de jugos, nectares y otras bebidas. | | | | |(DOF 19/VII/2006, RMF 2009-2010 I. 5. 7. 1) | |- Aplicacion de deduccion inmediata de inversiones en la utilidad fiscal para los pagos provisionales| | | |de ISR. | |(DOF 28/XI/2006) | | | | | | | | |- Disminucion de la PTU pagada en el ejercicio de la utilidad fiscal para los pagos provisionales. | | | | | |(DOF 28/XI/2006) | |- Opcion de pagar el ISR para los pequenos contribuyentes que enajenen mercancias de procedencia | | | extranjera. | |(DOF 28/XI/2006) | |- Beneficios fiscales por el uso o goce temporal de aeronaves otorgado por residentes en el | | | |extranjero. | |(DOF 29/XI/2006) | |- Opcion para las personas morales que adquieran bienes autorizados mediante un programa de | | | |proveedores nacionales para efectuar la retencion del IVA por la adquisicion de bienes. | | | | |(DOF 29/XI/2006) | |- Beneficios fiscales al regimen aduanero de recinto fiscalizado estrategico. | | | | | |(DOF 30/XI/2006) | |- Estimulo fiscal para patrones que empleen a personas discapacitadas y a adultos mayores. | | | | |(DOF 8/III/2007) | |- Credito fiscal por inventarios que se tengan al 31 de diciembre de 2007. | |(DOF 5/XI/2007 y 27/II/2008) | |- Estimulo fiscal a contribuyentes por perdidas fiscales derivadas de la deduccion de inversiones. | | | | | |(DOF 5/XI/2007 y 27/II/2008) | – Credito fiscal para contribuyentes del regimen simplificado vigente hasta el 31 de diciembre de | | | |2001. | |(DOF 5/XI/2007 y 27/II/2008) | |- Credito fiscal por enajenaciones a plazo efectuadas hasta el 31 de diciembre de 2007. | | | | | |(DOF 5/XI/2007 y 27/II/2008) | – Estimulo fiscal a empresas que lleven a cabo operaciones de maquila. | |(DOF 5/XI/2007) | |- Deduccion en el IETU de cuentas por pagar para personas morales con operaciones con el publico en | | | |general. | |(DOF 5/XI/2007 y 27/II/2008) | |- Deduccion inmediata de inversiones efectuadas en bienes nuevos de activo fijo que se realicen en las| | | zonas afectadas de los estados de Chiapas y Tabasco. | | | | | |(DOF 7/XI/2007) | |- Beneficios en el ISR para la repatriacion de capitales. | |(DOF 26/III2009, 28/IV/2009 y 8/VIII/2009) | |- Beneficios fiscales derivados de la contingencia sanitaria. | |(DOF 7/V/2009) |