Guia de derecho fiscal

Guia Derecho Ex Final Cap. 16 1. -Con que otro nombre se le conoce a los derechos? 2. -Objeto del cobro de los derechos Equivalen al importe de los servicios prestados por el estado 3. -Concepto doctrinal de los derechos Contraprestaciones establecidas por el poder publico conforme a la ley en un pago de un servicio publico. 5. -Sujetos pasivos de los derechos Personas fisicas o morales que solicitan la prestacion del servicio 6. -Cuando se causan o nacen los derechos Cuando se prestan los servicios o se permite el uso o aprovechamiento de los bienes. 7. -Cuando deben cobrarse los derechos

En contraprestacion de un servicio publico. Cap. 18 2. -Concepto de aportaciones de seguridad social de acuerdo al CFF Contribuciones establecidas a cargo de las personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones de seguridad social 3. -Seguridad Social Su finalidad es garantizar el derecho humano a la salud, la asistencia medica. 4. -A quienes les corresponde la realizacion de la seguridad social. Al estado 5. -Quienes son los sujetos obligados a pagar las aportaciones de seguridad social Personas fisicas y morales que tengan obligaciones de seguridad social por una relacion de trabajo. 7. Fundamento constitucional

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de la existencia de las aportaciones de seguridad social Art. 123 Apartado A fracciones XIV, XXIX y XI y apartado B, fraccion XI, incisos a, b y f 8. -Organismos creados para la realizacion dela seguridad social -Instituto para el fondo nacional de vivienda para el trabajador -Instituto Mexicano del Seguro Social -Instituto de seguridad social para las fuerzas armadas mexicanas 9. -Porque las aportaciones de seguridad social estan consideradas como contribuciones de acuerdo a nuestra legislacion Porque asi lo establece nuestra legislacion fiscal, aunque no cubran los gastos publicos del estado

Cap. 19 1. -Concepto de obligacion contributiva Facultad del estado que exige a un deudor el cumplimiento de una prestacion 5. -Clases de obligaciones que derivan de la relacion fiscal Principales: Las de dar (pago) Secundarias: las de hacer, no hacer y tolerar 6. -Relacion Fiscal Conjunto de obligaciones que se deben tanto al fisco como al contribuyente (secundarias) Cap. 20 1. -Sujeto Activo de la obligacion contributiva El estado 6. -Organos facultados para exigir el cumplimiento de la obligacion contributiva SAT, IMSS, DF, Entidades federativas, municipios, INFONAVIT 7. Obligaciones de los sujetos pasivos Contribuir con los gastos publicos del estado 9. -Servicio de Administracion Tributaria (SAT) Organo desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Credito Publico, su responsabilidad es que las personas fisicas y morales contribuyan al gasto publico. 10. -En que fecha se publico y entro en vigor la Ley del Servicio de Administracion Tributaria. 15 de Dic. de 1995 entro el 1° de Julio de 1997 11. -A que dependencia de la SHCP correspondian la mayor parte de las funciones que ahora le corresponden al SAT Subsecretaria de ingresos dela SHCP Cap. 21 1. Elementos de la obligacion contributiva Sujeto activo, sujeto pasivo y objeto (contenido de la contribucion) 2. -Sujeto pasivo de la obligacion contributiva Personas fisicas, morales, que de acuerdo a las leyes fiscales esta obligada a pagar contribuciones. 3. -Cuando se adquiere la calidad de sujeto pasivo Cuando se realizan los hechos o situaciones juridicas. 8. -Supuestos que modifican la capacidad de los sujetos pasivos. La edad, sexo, estado civil, oficio, actividad empresarial, domicilio y residencia 14. -Clases de domicilio que existen: -Real -Legal -Convencional -Fiscal 20. -Responsabilidad solidaria

Recae sobre una persona fisica o moral que no es sujeto pasivo directo y que es responsable del pago de la contribucion 21. – A quienes se les considera responsables solidarios de acuerdo a el CFF -Fedatarios publicos -Patrones -Liquidadores y sindicos -Adquirientes de negociaciones -Socios 22. -Obligaciones de los sujetos pasivos -Pagar oportunamente las contribuciones -Llevar su contabilidad -Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes -Requisitos de los comprobantes. 23. -Que se entiende por empresa y establecimientos para efectos fiscales 24. -En que casos se esta obligado a inscribirse en el registro federal de contribuyentes.

Las personas que hagan los pagos a que se refiere la Ley del ISR 25. -Durante que plazo debe conservarse la contabilidad de las autoridades fiscales 5 anos contados a partir de la fecha en que se presentaron las declaraciones 26. -Documento digital Todo mensaje de datos que contiene informacion o escritura generada 27. -Firma electronica avanzada Certificado que confirme el vinculo entre un firmante y los datos de creacion de una firma electronica. 29. -Quienes estan autorizados para expedir certificados de firma electronica avanzada -SAT -Prestadores de servicios de certificacion autorizada por el banco Por la secretaria de la funcion publica. 30. -Efectos de una firma electronica avanzada amparada por un certificado vigente. Cap. 22 1. -Nacimiento o causacion de las contribuciones Por la realizacion de los hechos o situaciones gravados por la ley 5. -Determinacion delas contribuciones Razonamiento logico juridico para precisar la conducta realizada 6. -A quienes les corresponde la determinacion de las contribuciones A los contribuyentes y alas autoridades fiscales. 19. -Credito Fiscal El que tiene derecho a percibir el estado a sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones 0. -Epoca de pago de los creditos fiscales Plazo o momento establecidos por la ley, para que se cumpla la obligacion 21. -Cuando son exigibles los creditos fiscales Cuando no se haya pagado o garantizado dentro del plazo senalado. 24. -Requisitos que debe reunir todo dictamen fiscal para que se presuma cierto 25. -Pasos para la revision del dictamen para las autoridades fiscales. Cap. 23 1. -Pago Forma de extinguir los creditos fiscales que consiste en cumplir con el pago de la contribucion 2. -Objeto del pago Realizacion o cumplimiento de la prestacion en que consiste el credito fiscal 3. Relacion de los creditos fiscales 4. -Efectos del pago Extincion del credito fiscal Liberar al deudor de la obligacion 7. -Pago provisional El importe debera tomarse en cuenta al determinar el impuesto anual 10. -Pago unico Se realiza por actos de determinacion de las autoridades fiscales y no esta sujeto a verificacion 11. -Pago definitivo Una vez realizado puede o no modificarse mediante declaracion complementaria. 13. -Clases de pago extemporaneo Espontaneo A requerimiento Por prorroga Por mora 14. -Origen del pago extemporaneo Una prorroga o en mora del contribuyente 15. -Compensacion

Cuando tanto el fisco como el contribuyente son acreedores y deudores reciprocos 16. -Deudas liquidas y exigibles Liquidas: Cuando ambos estan precisados en su monto Exigibles: Cuando el derecho del acreedor no esta sujeto a deuda 17. -Condonacion Liberacion de una deuda hecha a titulo gratuito, por el acreedor a favor del deudor 18. -Cuando procede la cancelacion de creditos fiscales La cancelacion no es la extincion de los creditos 19. -Efecto de la cancelacion Anular o dejar sin efectos una obligacion 20. -Prescripcion Forma de extincion de los creditos fiscales por el solo transcurso del tiempo 1. -Dacion de bienes en pagos Cuando se hace entrega de bienes en pago de los creditos fiscales 22. – Confusion 23. -Cuando se presenta la forma de extincion de creditos fiscales por confusion Cuando el caracter de deudor y acreedor por situaciones excepcionales se reunen en una persona Cap. 24 1. -Dos clases de prescripcion que existen tradicionalmente Adquisitiva o positiva, liberatoria o negativa 2. -Cual es la que contempla el CFF Prescripcion liberatoria o negativa 3. -Prescripcion para efectos fiscales Extincion de la obligacion de pagar creditos fiscales por el transcurso del tiempo 4. Finalidad de la existencia de la prescripcion par efectos fiscales Dar seguridad juridica y certeza en las relaciones del fisco con el contribuyente 5. -Mencione el termino para que opere la transcripcion 5 anos 6. -Cuando empieza a correr el termino de la prescripcion tanto a favor del contribuyente o del fisco A partir de la fecha en que el pago pudo ser legamente exigido 7. -En que casos se interrumpe el termino de la prescripcion Con cada cobro que notifique o haga saber la autoridad fiscal al contribuyente, por reconocer el credito fiscal 13. -Cuando opera la prescripcion a favor del fisco

Cuando el fisco, ha recibido cantidades legales que no le corresponden por parte del contribuyente y lo tiene que devolver 15. -Concepto de caducidad para efectos fiscales Extincion de las facultades de las autoridades fiscales de determinar contribuciones por no ejercerlos en el plazo 16. -Plazos que existen para que opere la caducidad 5 anos-Contribuyente cumple normal y oportunamente 10 anos-Contribuyente incurre en irregularidades 3 anos-Supuestos de responsabilidad solidaria 17. -En que casos se suspende la caducidad -Huelga -Cuando las autoridades practiquen visitas domiciliarias Cuando las autoridades revisen los dictamenes -Cuando se interponga algun recurso administrativo Cap. 25. – 1. -Exencion contributiva Se libera al sujeto pasivo de la obligacion de pagar una contribucion totalmente 5. -Un ejemplo de razones de conveniencia Las exenciones que otorga la ley del ISR al considerar no contribuyentes los sindicatos obreros. 7. -Organo facultado legalmente para establecer las exenciones Poder legislativo 8. -Constitucionalidad de las exenciones Art 28 de la Constitucion: quedan prohibidos los monopolios, estancos y exenciones de impuestos en terminos de las leyes Cap. 26 . -Infraccion fiscal Acto u omision que trae como consecuencia dejar de hacer lo que las disposiciones fiscales ordenan 2. -Infractor fiscal Persona que realiza los supuestos, asi como los que omitan el cumplimiento de las obligaciones 3. -Tipos de infracciones fiscales -Contravenciones: violaciones sin el animo de evadir las prestaciones fiscales -Infracciones Fiscales: evasion deliberada atreves de la conducta (monto) -Delitos Fiscales: Evasion de creditos fiscales, existe dolo o mala fe (corporal) 4. -Sancion fiscal Pena o castigo que la autoridad impone a quienes incumplan con el mandato legal . -Finalidad de las sanciones fiscales Evitar practicar de los contribuyentes tendientes a evadir el cumplimiento 6. -Desvio de poder Imposicion de sanciones en contravencion a lo que disponen las reglas 7. -Delito fiscal Todo acto u omision que sancionan las leyes fiscales 8. -Elementos constitutivos de todo delito -Subjetivo o interno -Objetivo o externo 9. -Quienes se consideren responsables de los delitos fiscales -Quienes concierten la realizacion del delito -Cometan conjuntamente el delito -Se sirva de otra persona para hacerlo -Ayuden dolosamente a otro Cap. 27 1. Procedimiento administrativo de ejecucion Medio del que disponen las autoridades para exigir el pago de los creditos fiscales no pagados o garantizados 2. -En que consiste la exigibilidad del credito fiscal En que el ente publico este facultado para exigir el pago de la prestacion, cuando no se haya pagado o garantizado 4. -A que autoridades fiscales les corresponde llevar a cabo el PAE SAT 5. -Embargo precautorio Es de manera provisional para asegurar el interes fiscal respecto de las contribuciones 6. -A quien le corresponde resolver las controversias Tribunales Judiciales dela Federacion 7. En que casos el fisco federal no tendra preferencia para recibir el pago de los ingresos que la federacion debio recibir -Garantizado con prenda o hipoteca -Derivados de los alimentos -Derivados de sueldos devengados o indemnizaciones del ultimo ano 8. -Gastos de ejecucion Erogaciones ordinarias y extraordinarias del fisco federal con motivo de PAE para exigir el pago delos creditos fiscales 9. -Monto minimo y maximo que se debe de cobrar por la diligencia en el PAE Cuando el 20% del credito fiscal sea inferior al importa que se senale en el CFF, se cobrara esa cantidad en lugar del 20% del credito 10. Conceptos por los cuales deben pagarse los gastos de ejecucion Los de transporte de los bienes embargados, de avaluos, de impresion y publicacion, investigaciones, inscripciones y solicitudes 13. -Finalidad de que se inscriban en el Registro Publico que corresponda al embargo que recarga sobre bienes raices De acuerdo ala naturaleza de los bienes o derechos, para que surta efecto en contra de terceros 15. -Intervencion Medida de PAE para obtener el pago de los creditos, entrando en su administracion 17. -Cual es la base para la enajenacion de bienes -Inmuebles, avaluo -Negociaciones, avaluo pericial Cap. 28 1. -Recurso

Medio de los particulares para impugnar los actos y resoluciones emitidas por las autoridades que consideren ilegales 3. -Ante que autoridad debe interponerse el recurso de revocacion Antes la autoridad competente en razon de domicilio del contribuyente o ante la que emitio el acto 5. -En que casos se suspende el plazo de interposicion del recurso Si el particular afectado fallece o si el particular solicita a las autoridades iniciar el procedimiento de resolucion 7. -Consecuencias de la omision de los documentos que deben anexarse al escrito de interposicion La autoridad fiscal requiera al contribuyente para que los presente dentro de 5 dias 1. -Plazo para dictar resolucion en el recurso de revocacion Que no exceda los 3 meses 14. -Notificacion Acto de la autoridad fiscal mediante el cual se hace del conocimiento del particular contenido de una resolucion 16. -Cuando surten efecto las notificaciones Cuando el particular alegue que un acto administrativo no fue notificado o que fue ilegal 17. -Dias habiles segun efectos fiscales Todos los dias, menos sabados, domingos, 1° de ene, 1° lunes de Feb. ,3° lunes de mzo. , 1y 5 de May. ,16 sept. , 3° lunes de nov. , 1° de dic. Cada 6 anos. 18. -Que son horas habiles para efectos fiscales Entre 7:30 y las 18:00 hrs.

Cap. 30 1. -Exprese que ordenamientos legales regulan la entrada y salida de mercancia del territorio nacional La constitucion, la ley aduanera, Leyes de imptos. de importacion exportacion 3. -Mercancias para efectos aduaneros Productos, articulos y cualesquier otros bienes 4. – Impuestos al comercio exterior Impuestos generales de importacion y exportacion de acuerdo alas tarifas de las leyes 6. -Lugar autorizado en dia hora habil Donde se debe efectuar la entrada o salida de mercancias, maniobras de carga, descarga, traslado y almacenamiento 7. -Formas de introducir o extraer mercancias del territorio nacional

Trafico maritimo, terrestre, aereo y fluvial 13. -Pedimento Documento contenido en la forma oficial aprobado por la SHCP que se debe presentar ante la aduana 16. -Plazo para resolver las consultas en materia aduanera No excedera de 4 meses, a partir de su recepcion 17. -Consecuencia de que la autoridad aduanera o de respuesta dentro del plazo legal Se entendera que la fraccion arancelaria senalada sera la correcta 18. -Impuestos que causan el comercio exterior General de importacion y general de exportacion 19. -Quienes estan obligados al pago de los impuestos al comercio exterior

Personas fisicas y morales que introduzcan mercancias al territorio o las extraigan 21. -Base gravable del impuesto general de importacion Valor en aduana de las mercancias, salvo las cosas que la ley establezca como otra base 29. -Regimen aduanero Conjunto de normas que regulan cada una de las modalidades de las importaciones y exportaciones para establecer el destino economico de las mercancias 30. -Franja fronteriza Territorio comprendido entre la linea divisoria y la linea paralela a 20 km hacia el exterior 31. -Agente aduanal Persona fisica autorizada por la Secretaria, para promover por cuenta ajena el despacho de mercancias