GUIA DE CONCILIACIONES

CONCILIACIÓN BANCARIA El Art. 523 del Código de Comercio establece y la Ley de Bancos establece, que estos deben enviar a sus clientes al finalizar cada mes, un estado de cuenta en el que se detalle el movimiento que ha tenido cada cuenta bancaria en el transcurso de dicho mes, indicando el saldo en efectivo disponible para la fecha en el que ha sido emitido el estado de cuenta.

En condiciones normales, el saldo que señale el banco en su estado de cuenta, debería coincidir con el saldo que arroje la cuenta del banco correspondiente según la contabilidad de la empresa, pero esto rara vez sucede, puesto que existe una antidad de razones (partidas de conciliación) por las cuales el saldo según banco no coincide con el saldo según libro de la empresa. or tanto el ob»eto rinci al de la elaboración de la conciliación bancaria estos saldos no cuad PAR s por las cuales OF2 next pas Swlpe to kdevv next page PARTIDAS DE CONCILIACIÓN: PASO 1: DETERMINACION DE LAS PARTIDAS DE CONCILIACION: Se procede a comparar, partida por partida, la información que aparece según libros con la que muestra el banco en el estado de cuenta. Es decir, que

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cada una de las partidas registradas en la contabilidad aparece en el estado de cuenta.

Al hacerlo, se debe tener presente que las partidas que en libros aparezcan en el debe, si ya fueron registradas por el Banco, tienen que aparecer en el haber en el estado de cuenta bancario y viceversa. 1 q(El dinero que la empresa tiene en el banco es un activo, por lo que va en el debe mientras que para el banco dichos depósitos representan un pasivo, razón por la cual deben aparecer en el haber. ) PASO 2: ELABORACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA una vez comparado todas las partidas que aparecen en libros y en el estado de cuenta y determinado cuales son las partidas en conciliacion PAGL2