Gestion 2
Gestion 2 gy mishicato I ,qeKa6pR 03, 2010 pagos BALANCE INICIAL (SI. ) ACTIVO Banco PASIVO 300 PATRIMONIO Capital social 300 300 V. U. S,’ x2 Total S/. 200 100 30×4 – 120 80 Total activo OPERACIÓN 1. 2. 3. 4. Compra al crédito 300 Tot. Pas. + Pat. Unidades (mercadería) 100 Pago parcial de deuda Venta al crédito Cobranza BALANCE GENERAL ( PACE 1 Banco 300 Mercaderi 2 Sv. ipe to View nut*ge PASIVO Proveedores patrim. Tot. Pas. + pa 200 200 Total activo 500 300 300 500 CION 1 ACTIVO 10 Capital social Total BALANCE GENERAL EFECTO DE LA OPERACION 2 ACTIVO Banco 200 Mercaderias 200
PASIVO Proveedores Total pasivo PATRIMONIO Captal social Total patrim. Tot. Pas. + Pat. Utilidad bruta Total patrim. Tota Pas. + Pat. 100 100 460 300 60 360 460 LO MISMO PERO UTILIZANDO ASIENTOS CONTABLES SE DEBE SABER QUE LAS CUENTAS TIENEN COMPORTAMIENTOS DEFINIDOS CUENTAS DE ACTIVO Y GASTOS DEBE HABER CUENTAS DE PASIVO, PATRIMONIO E INGRESOS DEBE HABER DEBE: DEBITO, CARGO HABER: CRÉDITO, ABONO LIBRO DIARIO BALANCE INICIAL (ASIENTO INICIAL LIBRO MAYOR BANCOS DEBE HABER 300 80 100 2 380 100 DEBE SI. Banco capital social 300 300 OPERACIÓN 1 DEBE S/. Mercadería Proveedores
OO 150,000. OO HABER SI. 10,000. oo 420,000. oo 100,000. oo 100,000. oo 180,00000 180,000. 00 170,000. 00 170,000. 00 95,000. 00 95,000. 00 170,000. OO 170,000. OO 85,000. OO 85,000. OO 90,000. OO 90,000. OO 2 6 30 10,ooo. oo CAPITAL SOCIAL 420,000. OO AP 0. 00 420,000. OO VENTAS 170,000. OO 0. 00 170,OOO. OO COSTO DE VENTAS 95,00000 95,000. OO 0. 00 BALANCE DE COMPROBACION CUENTAS CAJA BANCO F X COBRAR CXC MERCADERIAS MUEBLES Y ENSERES CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL VENTAS COSTO DE VENTAS SUMAS DEL MAYOR DEBE HABER SALDOS DEL MAYOR DEUDOR ACREEDOR DEBE AJUSTES HABER SALDOS AJUSTADOS DEUDOR
ACREEDOR BALANCE ACTIVO PASIVO RESULTADOS GASTOS INGRESOS 100,000. 00 170,000. 00 170,000. 00 330,000. 00 180,000. OO 0. 00 90,000. OO 0. 00 0. 00 95,000. OO I I OO,OOO. OO 90,000. OO 170,000. OO 85,000. OO 95,000. OO 0. 00 10,ooo. oo 180,000. oo 420,000. 00 170,000. oo 0. 00 85,000. oo 10,000. oo 0. 00 85,000. oo 235,000. oo 180,000. oo 10,ooo. oo 90, 000. 00 420,00000 170,00000 95,00000 590,00000 690,000. oo o o 85,000. OO IO,OOO. OO 0. 00 85,000. OO 235,000. OO 180,000. OO 10,000. 00 go,OOO.
OO 420,0 690,000. oo 00 95,000. 00 690,000. 00 4 30 -95,000 75,000 BALANCE GENERAL (EN SI. ACTIVO PASIVO CAJA 85,000 CUENTAS POR PAGAR BANCO 10,000 PROVEEDORES LXC 85,000 TOTAL PASIVO MERCADERIAS 235,000 MUEBLES Y ENSERES 180,000 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL UTILIDAD BRUTA TOTAL PATRIMONIO 10,000 90,000 100,000 420,000 75,000 495,000 595,000 TOTAL ACTIVO 595,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Considerando las siguientes operaciones: 1 . EI 01 de enero del 2009 OEMA SAC reinicia operaciones con lo siguiente: Caja S/.
Proveedores (determinar importe) Mercaderías Tributos por pagar Clientes Capital social Equpos de cómputo (actlvo fijo) Utilidades acumuladas Se deposita en cuenta corriente bancaria l del efectivo Se paga con cheque el total de Tributos por pagar Se compra mercadería valorizada en S/. 100,000. El 50% se paga con cheque y el saldo al crédito Se recibe préstamo de accionista por S/. 180,OOO, los que son depositados en la cuenta corriente bancaria de la empresa Se amortiza préstamo recibido de accionista, a quien se le entrega cheque por S/. 10,000 Se vende mercadería.
El 50% se cobra al contado y el saldo al crédito. El costo de venta fue S/. 1 50,000 y se generó utilidad bruta de SI. 130,000. Se calcula y registra la depreciación correspondiente a un mes. La tasa de depreciación anual es de 4%. Se sabe que el 70% de los equipos de cómputo se utilizan en el departamento de admi s 0 anual es de 24%. Se sabe que el 70% de los equipos de cómputo se utilizan en el departamento de administración y el resto en el departamento de ventas. 100,000 8 200,000 30,000 150,000 330,000 200,000 1 60,000 2. 3. 4. – 6. 7.
Realizar los asientos de Diario (todas las operaciones 1 punto, excepto 1, 7 y 8, cuyo valor en cada caso es 2 puntos); mayo rizar (3 puntos); preparar el Estado de Resultados (2 puntos) y el Balance General (4 puntos). UPC EPE – GESTION 2 CICLO 2009-00 PCI – SOLUCIONARIO ASIENTOS DE DIARIO AP CAJA CLIENTES MERCADERIAS EQUIPOS DE COMPUTO PROVEEDORES TRIBUTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS DEBE SI. 100,000 150,000 200,000 200,000 HABER S/. 7. – valor de vta. costo de vta. Utilidad. Bruta 130,000 30,000 330,000 160,000 650,000 280,000 -150,000 130,000 DEBE 650,000 2. BANCOS CAJA 3. – TRIBUTOS POR PAGAR BANCOS 4. – MERCADE-RIAS BANCOS P BANCOS 6 0 CTAS. POR PAG. ACCIONIS 4,000 Gastos administrativos Gastos de venta Depreciación acumulada 6. – CTAS. POR PAG. ACCIONISTAS BANCOS UPC EPE – GESTION 2 PCI – SOLUCIONARIO MAYORIZACION caja 100,000 140,000 240,000 CICLO 2009-00 API 80,000 25 80,000 180,000 260,000 Banco 30,000 3 50,000 4 1 0,000 6 90,000 Clientes 1 50,000 140,000 290,000 0 Mercaderías 200,000 1 50,000 100,000 300,000 1 50,000 7 CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMUL VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS ADMINIST.
GASTOS DE VENTA 240,000 260,000 290,000 300,000 200,000 0 0 30,000 10,000 0 0 0 1 50,000 2,800 1,200 80,000 90,000 0 150,000 0 4,000 180,000 30,000 180,000 330,000 1 60,000 280,000 00 0 1,484000 1 60,000 170,000 290,000 1 50,000 200,000 4,000 1 80,000 0 170,000 330,000 160,000 280,000 150,000 2,800 1,200 1,124000 170,000 330,000 160,000 280000 1 50,000 2,800 1 ,200 70,000 330,000 160,000 280000 150,000 2,800 1,200 1 54,000 126,000 280,000 970,000 970,000 844,000 126,000 970,000 280,000 280,000 ESTADO DE RESULTADOS (EN SI. VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GTOS. UTILIDAD OPERATIVA 280, GTOS. DE VENTA 130,000 -2,800-1 ,200 180,000 170,000 350,000 330,000 160,000 126,000 616,000 966,000 966,000 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS – IGV – PRACTICA DIRIGIDA (EN S/. ) REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO 1 . gancos Muebles y enseres Capital social ANALISIS Valor IGV Precio Mercaderías IGV Proveedores 3. ANALlSlS Valor de venta 100,000 IGV 19,000 precio de venta 119,000 7. Mercadería IGV proveedores Banco 1 oo,ooo. oo 19,000. oo 59,500. oo 59,500. oo 119,000. oo 119,000. oo 8. DEBE 300,000. 0 200,000-00 HABER ANALISIS valor de venta 110,OOO IGV 20,900 de venta 130,900 valor de venta (-) Costo de venta IJtilidad bruta 150,000. 00 28,500. 00 178,500. 00 Caja Clientes IGV Ventas Costo de ventas Mercaderías Proveedores Banco Caja Clientes Provisión de planillas Gto Adm 35,000 Gta. vta. 15,000 Total 50,000 1 1 0,000 50,500 49,500 58,905. OO 71 ,995. OO 20,900. OO IIO,OOO. OO 60,500. OO 60,500. 00 89,25000 89,25000 35,997. 50 35,997. 50 DEBE HABER 2. 1 50,000 28,500 178,500 . 4. ANALlSlS Valor de venta IGV 19% Precio de venta Equipos de oficlna IGV Banco Cuentas por pagar 20,000 3,800 23,800 20,000. o 3,800. oo 14,280. oo 9,520. oo 23,800. oo 100% 35,000. oo 15,000. oo so,ooo. oo Gasto administrativos (pe de venta (personal) Remuneraciones por pagar 10. – Provisión gta. Serv. Públicos Gto Adm I ,800 Gto. Vta. 1,200 Total 3,000 100% valor de venta IGV Precio de venta 3,000 570 3,570 23,800. OO 5. ANALlSlS valor de venta 100,000 IGV 19,000 Precio de venta 119,000 Valor de venta (-) Costo de venta Utilidad bruta 100,000 40,000 60,000 Gasto administrativos (serv. Pub) Gasto de ventas (serv. Pub) IGV Cuentas por pagar 119,000. 00 19,000. 0 100,000. OO 40,000. 00 40,000. 00 11 Gastos financieros Banco 12. – Intereses IGV Total C x C clientes IGV Ingresos financieros 1 50 29 179 1 ,800. oo 1,200. oo 570. 00 3,570. oo 25. 00 25. 00 Clientes IGV Ventas Costo de ventas Mercaderías 178. 50 28. 50 150. 00 (EN SI. ) REGISTRO EN EL LIBRO MAYOR (MAYORIZACION) CAJA 58,905. OO 35,997. 50 94,902. 50 BANCO 300,000. OO 59,500. oo 3 14280. 00 4 89,250. oo 7 25. 00 1 1 300,000. oo 163,055. oo c x c CLIENTES 119,000. 00 35,99750 71 ,995. 00 178. 50 191,173. 50 35,997. 50 68 5612 8 23
