Fiscal1

1. Actualizacion Inflacionaria de contribuciones, de acuerdo al Art. 17-A CFF Y 7° RCFF La Empresa “El Emprendedor S. A de C. V. ” debio pagar el ISR del mes de febrero a mas tardar el dia 17 de Marzo del presente ano por la cantidad de $75,000. 0; desea saber cuanto debera pagar al presente mes DATOS Periodo Febrero 09 Contribucion ISR Importe/contribucion 75,000. 00 Fecha que debio pagar 17-03-009 Fecha de pago 20-06-09 INPC mayo 09 135. 218 INPC marzo 09 135. 40 Factor = . 0005 Importe contribucion $75,000 X . 0005 Factor de Actualizacion 37. +75,000 Contribucion 75,037. 50 Importe a pagar R. Debera pagar la cantidad de 2. Pagos Extemporaneos Art. 21 CFF y 10 RCFF La empresa “La Comercial S. A DE C. V”, omitio el pago del ISR del mes de mayo que haciende a $120,000. 00, desea presentar el pago considerando la parte actualizada y los recargos correspondientes al mes de octubre del presente ano DATOS Periodo mayo Contribucion ISR Importe/contribucion 120,000. 00 Fecha que debio pagar junio Fecha de pago octubre INPC sep 08 130. 459 INPC junio 08 128. 118 Factor = . 0182

Importe contribucion $120,000 X . 0182 Factor de Actualizacion 2,184

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+120,000 Contribucion 122,184 Importe a pagar Mas recargos de 5 meses Junio Julio 1. 13 x 5= 5. 65 % Agosto Septiembre 122,184 x 5. 65%= 6,903. 00 Octubre 122,184 + 2,184 6,903 129,087 R. Debera pagar la cantidad de 3. Devolucion de saldos a favor de contribuciones Art. 22-A, 22-B CFF y Regla 2. 2. 2 RM La empresa “Garis S. A de C. V. , del ISR por la cantidad de $45,000. 00, la declaracion se presento el dia 28 de marzo y se solicito la devolucion el dia 12 de julio

INPC julio 08 128. 832 INPC marzo 08 127. 438 Factor = . 0109 Importe contribucion $ 45,000 X . 0109 Factor de Actualizacion 490. 5 + 45,000 45,490. 50 Devolucion 490. 50 4. Determinacion de los factores de ajuste y actualizacion Art. 7° LISR Determinar el factor de ajuste de abril a septiembre INPC de sep 08 130. 459 INPC de abril 08 127. 728 Factor = . 0213 R. El factor de Ajuste es . 0213 Determinar el factor de actualizacion del valor de un bien o una operacion Art. 7°-II LISR a criterio personal (senalar momento del bien y eriodo) La empresa “El Competidor” compro una casa para establecer sus oficinas en Toluca, el dia 15 de julio del 2008 con un valor de 1’800,000. 00 y desea saber cual es el valor del mismo en a la fecha Periodo Julio 2008 a Mayo 2009 NPC de mayo 09 135. 218 = 1. 0495 INPC de julio 08 128. 832 Factor de actualizacion 1. 0495 Valor de la casa 1’800,000. 00 Actualizacion 1. 0495 1’800,000. 00 x 1. 0495 = 1’889,100. 00 Valor actualizado a la fecha $1’889,100. 00 5. Determinacion del resultado Fiscal Art. 10 LISR

Utilidad Fiscal con Perdida Fiscal Amortizable |Ventas netas | 3? 876,500 | |Intereses acumulables |23,578 | |Ajuste Anual por inflacion acumulable |127,389 | |Utilidad en venta de activos |7,897 | |Utilidad en venta de acciones |73,890 | Otros ingresos |4,477 | |Costos de ventas |2? 034,876 | |Gastos |725,389 | |Depreciacion actualizada |87,479 | |Intereses deducibles |12,478 | |Perdida fiscal amortizable actualizada |52,300 | PTU pagada en el ejercicio |78,600 | | | | | |Ventas netas | $3? 876,500 | | |Interes acumulable | 23,578 | | |Ajuste anual por inflacion acumulable | 127,389 | Intereses Acumulables |Utilidad en venta de activos | 7,897 | | |Utilidad en venta de acciones | 73,890 | | |Otros ingresos | 4,477 | | | | $4? 113,731 | Menos __ | | Costo de ventas | $2? 034,876 | | Gastos | 725,389 | |Deducciones Autorizadas | Depreciacion actualizada | 87,479 | | | Interes deducible | 12,478 | | | | $2? 860,222 | | | Igual | $1? 53,509 | | |= | | |Menos __ | Perdida Fiscal amortizable Actualizada | 52,300 | | | Igual | $1? 201,209 | | |= | | | | | |Menos __ |PTU pagada en el ejercicio | $78,600 | | | Igual | $1? 122,609 | | |= | | | | | | Base Gravable |1? 122,609 X 28 % es igual a |$314,330. 52 | | | | | | | | | | |RESULTADO FISCAL |$314,330. 52 | CASOS PRACTICOS ———————– $75,037. 50 $129,087