Finanzas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOMAS DE ZAMORA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Programa de la materia FINANZAS PUBLICAS ANO 2005 UNIDAD 1: EVOLUCION DE LAS IDEAS POLITICAS – RELACION CON ELCONCEPTO DE FINANZAS. – 1. a. BREVE RESENA HISTORICA Edad Antigua: Grecia y Roma. Concepto de Polis y de Civitas. Las finanzas en las ciudades – estado. Aparicion del Cristianismo. El credito en el mundo cristiano. Edad Media: La concepcion del gobierno justo: principe y comunidad. La concepcion del derecho; la idea del imperio; el ius resistendi; Santo Tomas; el camino hacia el absolutismo.

Edad Moderna: El pensamiento absolutista; el pensamiento antiabsolutista; Las nuevas ideas. Montesquieu; Rousseau y Kant. Division de Poderes y resguardo de los derechos de los habitantes. Edad Contemporanea: Ideas liberales e ideas marxistas. Distintas posiciones verificadas en el mundo en el siglo XX. La corriente neoliberal. Realidad de America latina en la decada del 90. Las ideas imperantes en el primer lustro del Siglo XXI. 1. b. BREVE ENUNCIACION DE LAS IDEAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

Las finanzas en la antiguedad; Edad Media; el Mercantilismo; el camoralismo; la fisiocracia; los clasicos: Adam Smith, David Ricardo, Jhon Stuart Mill, Bastiat y Senier. Jean Baptiste Say; la escuela historica en Alemania. El socialismo; Marx

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y Engels. El marginalismo. Teorias sociologicas y politicas en las finanzas publicas. UNIDAD 2: EL ESTADO 2. a. Concepto. Su organizacion politico-juridica. El cumplimiento de objetivos incluidos en sus Cartas Magnas. Derechos y Garantias individuales. Soberanias y poderes de la Constitucion. Los distintos Estados: Nacional, Provincial y Municipal.

Diferencia entre Nacion y Estado. 2. b. Estructura del Estado. Los principios de jerarquia, competencia y coordinacion. Avocacion y delegacion. Relacion de la estructura Estatal con las Finanzas Publicas. Alcances de la Reforma del estado y su modernizacion. Privatizaciones. Desregulacion. Transferencia de servicios. Situacion actual. UNIDAD 3: LA ACTIVIDAD FINANCIERA El Estado como sujeto de la actividad financiera. Los fines del Estado. La funcion del Estado en la economia. Necesidades publicas y privadas: analisis y paralelismo. La proyeccion al futuro.

Bienes y servicios publicos: clasificacion. Recursos: La actividad de gestion y control. Su relacion con otras ciencias. Concepto de actividad financiera. UNIDAD 4: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Concepto. Fuentes. La Constitucion Nacional. Jerarquia de los Tratados Internacionales luego de la Reforma Constitucional de 1994. Principales leyes. Decretos. Principios propios del Derecho Financiero. UNIDAD 5: EL GASTO PUBLICO Concepto y caracteristicas. Elementos. Distintas clasificaciones. Incremento de los gastos publicos: causas aparentes, relativas y reales.

Situaciones a tener en cuenta al momento de determinar el gasto publico. Financiacion del gasto publico. Gasto publico a nivel nacional, provincial y municipal. La situacion en el Siglo XXI. UNIDAD 6: EFECTOS DE LOS GASTOS PUBLICOS Relacion del gasto publico con la renta, el pleno empleo y los recursos a implementar. El multiplicador. La propension marginal al ahorro y al consumo. El principio de aceleracion. Interaccion del multiplicador y la aceleracion. Efecto amplificador. UNIDAD 7: EL PRESUPUESTO El presupuesto. Funciones: planificacion, coordinacion y control.

Naturaleza economica y politica. Forma juridica. Principios generales del plan presupuestario: publicidad, anticipacion, equilibrio, anualidad, universalidad, especificacion de gastos, no afectacion de los recursos. Clases de presupuestos: multiples, funcionales, por programa (aspectos metodologicos y conceptuales, categorias programaticas), Presupuestos Plurianuales. Presupuestos Consolidados del Sector Publico Nacional, base cero, de compensacion, de estabilizacion automatica; Presupuesto economico. Presupuesto financiero: equilibrio, deficit y superavit.

UNIDAD 8: LEY DE ADMINISTRACION FINANCIERA Y SISTEMAS DE CONTROL DEL SECTOR PUBLICO NACIONAL Legislacion Argentina: Ley 24. 156 de Administracion Financiera y Sistemas de Control del Sector Publico Nacional. Preparacion, sancion y promulgacion del presupuesto. Los distintos sistemas que establece la ley. Organos Rectores (Funciones de la SIGEN y la AGN). Control presupuestario en la Argentina: Administrativa interno, administrativo externo. Jurisdiccional. Parlamentario. UNIDAD 9: RECURSOS PUBLICOS Concepto y caracteristicas. Recursos originarios y derivados. Recursos de origen patrimonial.

Credito publico. Recursos tributarios. La emision monetaria. Clasificaciones. UNIDAD 10: SERVICIOS PUBLICOS – DOMINIO PUBLICO –EXPROPIACION 10. a. Servicios Publicos. Nociones. Concepto. Elementos. Caracteres juridicos. Servicios Sociales. Servicios Publicos Impropios. Creacion de Servicios Publicos. Clasificaciones. 10. b. Dominio Publico. Concepto. Caracteres. El uso directo y el uso indirecto. Afectacion y desafectacion. Clasificacion. 10. c. Expropiacion: Concepto. Elementos. Procedimiento. Abandono de la expropiacion. Retrocesion. Expropiacion irregular. Ocupacion temporanea.

UNIDAD 11: RECURSOS TRIBUTARIOS Conceptos economico, politico y juridico de los tributos. Clasificacion: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Diferencias entre los distintos tributos. Distribucion de la carga tributaria: Teorias del beneficio, del sacrificio y de la capacidad contributiva. Principios superiores de la tributacion. La recaudacion: presion tributaria; concepto y caracteristicas. Formas de medicion. UNIDAD 12: PODER TRIBUTARIO Soberania y poder de imperio; doctrinas. Poder tributario. Caracteres. Teorias. Limitaciones politicas y juridicas al Poder Tributario:

Tributacion aplicada en el espacio: doble imposicion interna e internacional. Principios de nacionalidad, domicilio y territorialidad. Soluciones: credito de impuesto, convenios bilaterales y multilaterales. Regimen tributario argentino: facultades de los estados nacional, provincial y municipal. Coparticipacion. Principios Constitucionales de la imposicion: legalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad y progresividad, generalidad, retroactividad de las leyes, no confiscatoriedad. UNIDAD 13: LA OBLIGACION TRIBUTARIA Concepto. Elementos: hecho imponible, sujetos, base imponible, alicuota y periodo fiscal.

Conceptualizacion y clasificacion de cada uno de ellos. Definicion de obligacion tributaria. Distintas Formas de extincion. La cuestion de la prescripcion. Derecho tributario, fuentes, ramas. Interpretacion de la ley tributaria. La realidad economica. UNIDAD 14: IMPUESTOS Concepto y caracteristicas. Sistemas de impuesto unico y de multiplicidad de impuestos. Diversas clasificaciones. Efectos economicos: percusion, traslacion, incidencia y difusion; amortizacion y capitalizacion. Efectos juridicos de los impuestos: noticia y candado. . Su analisis en funcion de las condiciones del mercado.

Nociones de las principales leyes impositivas: Ley de Procedimiento Fiscal (11. 683); Ley Penal Tributaria (24. 769). UNIDAD 15: TASAS Las tasas: concepto y caracteristicas. El uso efectivo y potencial. Diferencias entre tasa y precio: precio privado, precio cuasiprivado, precio publico, precio politico. Teorias respecto del monto de la tasa. Principales tasas. UNIDAD 16: CONTRIBUCIONES ESPECIALES Contribuciones especiales. Concepto y caracteristicas. El beneficio como elemento esencial. Contribucion de mejoras: concepto, determinacion del monto, limites.

Peaje: La problematica del peaje y la Constitucion Nacional. Concepto. La via alternativa. Contribuciones parafiscales: concepto. Principales contribuciones parafiscales. UNIDAD 17: CREDITO PUBLICO Resena historica. Elementos Subjetivos. Elementos Objetivos. La confianza. El problema del credito en un estado sin respeto a las garantias constitucionales. La Argentina del siglo XXI y el credito publico. Emprestitos. Clasificaciones. Deuda publica. Clasificaciones. Extincion. Colocacion de titulos. El credito publico en la ley 24. 156. UNIDAD 18: EMISION MONETARIA Emision Monetaria. Concepto.

Objetivos. Efectos. La emision de billetes y las Finanzas Publicas. Procedimientos de anticipacion de recursos: uso del credito a corto plazo, y anticipos bancarios. Objetivos. BIBLIOGRAFIA. 1- Constitucion Nacional. 2- Tratado de Finanzas Publicas. Guillermo Ahumada. Edit. Plus Ultra. 1969. 3- Derecho Financiero: Horacio Corti. Edit. Abeledo – Perrot. 1997. 4- Derecho Financiero. Carlos M. Giuliani Fonrouge, actualizado por Susana Navarrine. Editorial Depalma 1987. 5- Derecho Administrativo – Autores sugeridos: Manuel Maria Diez – Juan Carlos Cassagne – Roberto Dromi – Agustin Gordillo. – Manual de Historia Politica. German Bidart Campos. Edit. Ediar. 1980 7- Curso Superior de Derecho Tributario. Dino Jarach. Editorial Liceo Cima 1969. 8- Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Hector Villegas. Editorial Depalma, actualizacion 2002. 9- Curso de Finanzas Publicas. Eulogio Iturrioz. Segunda Edicion Editorial Machi 1981. 10- Finanzas Publicas y Derecho Tributario. Dino Jarach. Editorial Cangallo 1983. 11- Derecho Tributario Argentino. Jose M. Martin. Editorial Liceo Cima 1980. 12- Derecho Tributario General. Jose Maria Martin y Guillermo Rodriguez Use. Editorial Depalma 1986. 3- El Hecho Imponible. Dino Jarach. Editorial Abeledo-Perrot 1971. 14- Regimen juridico de la gestion y del control en la hacienda publica. Adolfo Atchabaian. Edit. Depalma. 1996. 15- Derecho Constitucional. German Bidart Campos. Editorial Ediar 1966. 16- Ley N? 24. 156 de Administracion Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Publico Nacional. 17- Ley N? 24. 629 de Reforma del Estado. 18- Ley N? 24. 769 Penal Tributaria. 19- Ley N? 21. 499 de Expropiacion 20- Programa de Reforma de la Administracion Financiera Gubernamental 1992. Secretaria de Hacienda de la Nacion. 1- El Sistema Presupuestario Publico en la Argentina. 1999. Secretaria de Hacienda de la Nacion. 22- Sistema Integrado de Informacion Financiera. Manual de Ejecucion. Presupuestaria de Gastos para la Administracion Nacional. 1995. Sec. de Hacienda de la Nacion. 23- El Sistema de tesoreria. Su desarrollo a partir de la Reforma en la Administracion Financiera del Sector Publico en la Republica Argentina 1998. Secretaria de Hacienda de la Nacion. 24- Sistema de Credito Publico en el marco del Programa de Reforma de la Administracion Financiera Gubernamental. 1999. Secretaria de Hacienda. 5- Normas Generales de Control. SIGEN. 1998. 26- El Control de la Administracion Publica, Administrativo, Legislativo y Judicial. Jornadas realizadas por la Universidad Austral – Facultad de Derecho. Ediciones RAP. Autores varios. 27- Mecanismos de control publico y argumentaciones de responsabilidad. Mirian Mabel Ivanega. Editorial Abaco. 2003 OBJETIVOS DE LA CATEDRA: Se pretende introducir al alumno a la actividad financiera del estado, brindando un enfoque amplio en cuanto a la administracion, gestion y control del sector publico. Se persigue, asimismo, desarrollar el marco teorico – octrinario y brindar las herramientas consignando el ordenamiento juridico bajo los cuales se rige dicha actividad. Se establecen los conceptos teoricos introductorios a la actividad financiera del estado. Estos elementos se utilizaran como herramientas fundamentales en el desarrollo de las asignaturas referidas tanto al area tributaria como del sector publico propiamente dicho, donde se desarrollan en forma mas especifica distintos temas referidos a la actividad financiera del estado. METODOLOGIA DE TRABAJO: La materia se dicta bajo la modalidad presencial, en forma teorica, tendiendo a lograr una interaccion con el alumno.

Particularmente, esta interaccion permite que el dictado de la asignatura resulte dinamico, para lo cual los integrantes del cuerpo docente de la catedra periodicamente establecen ejemplos confrontando informacion de dominio publico con el marco teorico de la asignatura. Para ello se trabaja especialmente con notas periodisticas y publicaciones de especialistas. Asimismo, se pretende inducir al alumno a la investigacion para lo cual deben realizar un Trabajo Monografico –inedito- , sobre temas de la materia y relacionado con la actividad financiera actual del estado.

SISTEMA DE EVALUACION: El sistema de evaluacion se efectua de acuerdo a la normativa vigente, a traves de dos examenes parciales, con la posibilidad de recuperar, de ser necesario, uno de ellos al final del cuatrimestre. CUERPO DOCENTE: Profesores: Alejandro Kuruc – Titular Alejandro Vellianitis – Asociado Ricardo Cerna – Adjunto Susana Guevara – Adjunto Abelardo Harbin – Adjunto Jorge Leyro – Adjunto Fernando Lopez – Adjunto Gabriela Moro – Adjunto Juan Ramirez – Adjunto