Control interno

Control interno gy RAMCAB 03, 2010 12 pagcs CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS 1 NOMBRE DEL CAJERO? 2. -DESEMPEÑA EL CAJERO OTRAS LABORES ADEMÁS DE LAS RELACIONADAS A SU CARGO? 3. -TIENE ACCESO EL CAJERO A CUALQUIER LIBRO O REGISTRO DE CONTABILIDAD QUE NO SE REFIERE ALAS RANSACCIONES DE CAJA? 4. – QUIEN ES EL JEFE INMEDIATO DEL CA ERO? PACE 1 or12 5. – QUIEN ESTA AUT ZA 6. – REFRENDA ALGUN DE-L CONRADOR, CAJ PARA FIRMAR CHEQUES? A HEQUES? SABILIDAD LA FIRMA S AUTORIZADOS 7. -ACOSTUMBRA ALGUNAS DE LAS PERSONAS AUTORIZADAS PARA FIRMAR CHEQUES, FIRMARLOS EN BLANCO PARA QUE SE PUEDAN HACER PAGOS EN SU AUSENCIA? -lNSPECClONAN LAS PERSONAS AUTORIZADAS PARA SUSCRIBIR CHEQUES, LAS FACTURAS O DOCUMENTOS RESPECTIVOS, AL TIEMPO DE FIRMAR LOS CHEQUES? g. -se AUTORIZAN, ANTES DE EFECTUARSE, TODOS LOS PAGOS HECHOS POR LA NEGOCIACION; Y SE ANO A LA AUTORIZACION EN LOS DOCUMENTOS RESPECTIVOS ANTES DE EXPEDIR LOS CHEQUES CORRESPONDIENTES? CHEQUES AL PORTADOR Y VALES POSTALES? 17. -SE REGISTRAN LAS REMESAS RECIBIDAS POR CORREO EN UN LIBRO ESPECIAL? 18. -SE COMPARAN LOS DATOS REGISTRADOS EN ESTE LIBRO CON LOS INGRESOS DE CAJA? 19. -QUE EMPLEADO HACE ESTE TRABAJO? 20. -QUIEN ESTA AUTORIZADO PARA

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ENDOSAR CHEQUES RECIBIDOS DE CLIENTES, ETC.

A FIN DE DEPOSITARLOS EN EL BANCO? 21 . -QUIEN ENDOSA ESTOS CHEQUES EN AUSENCIA DE LA PERSONA DESIGNADA PARA TAL EFECTO? 22. -EXPlDE EL CAJERO RECIBOS NUMERADOS CONSECUTIVAMENTE, AL RECIBIR EL DINERO EN EFECTIVO? 23. -SE MANEJAN LOS COBROS POR MEDIO DE HOJAS NUMERADAS CONSECUTIVAMENTE,QUE AMPAREN LASFACTURAS EN PODER DE LOS COBRADORES? 24. -SE FIRMAN LAS HOJAS DE COBRO POR LOS COBRADORES Y POR EL CAJERO? 25. -SE DEPOSITA INTEGRAMENTE EN EL BANCO EL EFECTIVO RECIBIDO POR CONCEPTO DE COBROS? Y SE HACEN LOS DEPOSITOS DIARIAMENTE? 26. -HACE ALGUN EMPLEADO O JEFE DE LA NEGOCIACION ARQUEOS PERIODICAMENTE? 2 OF V 27 .

SE CONCILIAN MENSU SALDOS DE LAS OPERACION? FONDO DE CAJA CHICA 1 NOMBRE DEL ENCARGADO DEL FONDO? 2. – QUE PUESTO OCUPA EL ENCARGADO DEL FONDO? 3. – HA ADOPTADO LA NEGOCIACION DEL SISTEMA DE FONDO DE CAJA REEMBOLSABLE? 4. – SE HA ESTABLECIDO UN MAXIMO PARA LAS CANTIDADES QUE PUEDAN SER PAGADAS CON EL FONDO DE CAJA CHICA? 5. – SE COMPRUEBA CON RECIBOS, FACTURAS, ETC. , TODOS LOS PAGOS? 6. – QUIEN O QUIENES AUTORIZAN LOS DESEMBOLSOS QUE SE HAGAN CON LOS FONDOS DE CAJA CHICA? 7. – SE ANOTA SIEMPRE EL NOMBRE O NUMERO DE LA CUENTA DE CARGO EN LOS COMPROBANTES DE PAGO? 8. – SE CANCELAN LOS RECIBOS O DOCUMENTOS QUE AMPARAN

LOS DESEMBOLSOS CON UN SELLO FECHADOR QUE SE LEA. «PAGADO», CON OBJETO DE QUE NO PUEDAN SER PRESENTADOS FRAUDULENTAMENTE PARA CUBRIR DESEMBOLSOS FICTICIOS? 9. -SE ACOSTUMBRA PRESTAR CANTIDADES A LOS EMPLEADOS, A CUENTA DE SU SUELDO, CON FONDOS DE CAJA CHICA? 10. – SE CANJEAN POR EFECTIVO DEL FONDO DE CAJA CHICA OS CHEQUES POSTDATADOS RECIBIDOS DE LOS CLIENTES? 1 1 . -LA EXISTENCIA DEL FO CHICA SE BALANCEA DIARIAMENTE POR EL ENC FONDO? CLIENTES, ANTES DE QUE ESTOS EFECTUEN LOS PAGOS RESPECTIVOS? 5. -QUE REGISTRO SE LEVA PARA CONTROLAR LAS VENTAS HECHAS POR CORREO REEMBOLSO? 6. -SE COMPARA EL TOTAL DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE

CLIENTES CON LA CUENTA DE CONTROL RESPECTIVO? 7. -HA HABIDO DIFERENCIA ENTRE LAS RELACIONES DE CLIENTES Y LA CUENTA DE MAYOR? 8. -SE INCLUYEN EN LA CUENTA DE CLIENTES SALDOS QUE NO ESTEN ORIGINADOS EN OPERACIONES DE VENTA DE MERCANCIAS? g. -lNCLUYE LA CUENTA DE CLIENTES EL VALOR DE MERCANCIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION? IO. -DESCRIBASE BREVEMENTE EL PROCEDIMIENTO CONTABLE EN LOS CASOS DE MERCANCIAS EN CONSIGNACION? 1 . -SE ACOSTUMBRA CARGAR A LA CUENTA DE LOS CLIENTES ANTES DE HACER EL EMBARQUE DE LA MERCANCIA? 12. -EN CASO AFIRMATIVO, QUE CUENTA se ACREDITA? 13. -QUIEN AUTORIZA LA CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES? . -QUE CONTROL SE TIENE SOBRE LAS CUENTAS CANCELADAS POR INCOBRABLES? 15. – QUIEN AUTORIZA EL LIMITE DE CREDITO PARA CADA CLIENTE? 40F CUENTAS CUYO LIMITE DE CRÉDITO SE HAYAN EXCEDIDO? 21 . -SE HA DESIGNADO A ALGUN FUNCIONARIO DE LA NEGOCIACION PAPA SUPERVISAR LOS COBROS A CLIENTES? 22. -ACOSTUMBRA LA NEGOCIACION COMUNICARSE PERIODICAMENTE CON SUS CLIENTES, SOLICITANDO LA CONFIRMACION DE LOS SALDOS QUE APARECEN EN LIBROS? 23. -SE ACOSTUMBRA ENVIAR A SUS CLIENTES ESTADOS MENSUALES DE SUS CLIENTES? 24. -QUE EMPLEADOS PREPARA LOS SALDOS O, EN SU CASO, FORMULA LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE SALDOS? 25..

QUE EMPLEADO VERIFICA LA CORRECCION DE LOS ESTADOS DE CUENTA O DE LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE SALDOS? 26. -QUE EMPLEADO DEPOSITA EN EL CORREO LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE SALDOS, O LOS ESTADOS DE CUENTA? 27 . -QUE EMPLEADO ABRE LA CORRESPONDENCIA QUE TIENE RELACION CON LOS ESTADOS DE CUENTA O SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE SALDOS? 28. -QUE EMPLEADO INVESTIGA LAS DIFERENCIAS QUE RECLAMAN LOS CLIENTES, CON RELACION A LOS ESTADOS DE CUENTA O SOLICITUDES DE CONFIRMACION? DOCUEMENTO POR COBRAR 1 . -QUE EMPLEADO GUARDA BAJO SIJ RESPONSABILIDAD LOS DOCUMENTOS POR COBRAR DE LA NEGOCIACION? 2. -SE LEVA UN REGISTRO s OF

ENTOS POR COBRAR? LAS RELACIONES CLASIFICADAS POR VENCIMIENTO, Y REVISANDO LA CORRESPONDENCIA EN LOS CASOS DE DEUDAS ATRASADAS, ETC.? 6. -ALGUN EMPLEADO DE RESPONSABILIDAD EFECTUA PERIODICAMENTE COMPROBACIONES DE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR, COMPARANDOLOS CON LOS REGISTROS? 7. -ACOSTUMBRA LA NEGOCIACION RECIBIR PAGOS PARCIALES A CUENTA DE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR? 8. -SE CANJEAN POR NUEVOS LOS DOCUMENTOS POR COBRAR QUE SE VENCEN SIN HABER SIDO LIQUIDADOS, POSPONIENDO LA FECHA DE PAGO? 9. -ACOSTlJMBRA LA NEGOCIACION DESCONTAR SUS DOCUMENTOS EN LOS BANCOS? QUE CUENTAS SE AFECTAN AL DESCONTAR DOCUMENTOS, Y CUALES AL SER LIQUIDADOS POR

LOS CLIENTES? IO. -INCLUYE LA CUENTA DE DOCUMENTOS POR COBRAR, SALDOS QUE ADEUDAN PERSONAS QUE NO SEAN CLIENTES DE LA NEGOCIACION, O SALDOS QUE NO SE HAYAN ORIGINADOS POR TRANSACCIONES NORMALES? INVERSIONES EN VALORES REALIZABLES 1 . -QUIEN CONSERVA BAJO EN SU RESPONSABILIDAD LAS ACCIONES, BONOS Y OTROS DOCUMENTOS QUE CONSTITUYAN INVERSIONES DE INDOLE SEMEJANTE? 2. -SE LLEVA UN REGISTRO ESPECIAL DE ESTAS INVERSIONES? 3. -ESTAN ESTOS DOCUMENTOS CORRECTAMENTE ENDOSADOS A LA COMPAÑIA E-N LOS C HAYAN SIDOS ORIGINALMENTE EXTENDI MBRE? ESTADOS FINANCIEROS EL VALOR EN QUE SE COTIZA EN EL MERCADO LAS INVERSIONES QUE POSEE? -ES COSTUMBRE DE LA EMPRESA MOSTRAR ESPECIFICAMENTE EN SUS ESTADOS FINANCIEROS LOS INGRESOS, OBTENIDOS POR MEDIO DE SUS INVERSIONES? EXISTENCIA DE MERCANCIAS, MATERIALES, ETC. 1 . -ESTAN LAS MERCANCIAS Y MATERIALES BAJO EL CONTROL DE UN ALMACENISTA? 2. -SE AMPARAN TODOS LOS ENVIOS, INCLUYENDO TRASFERENCIAS DE UN DEPARTAMENTO A OTRO, CON REQUISICIONES? 3. -se LLEVA LIBROS U OTROS REGISTROS DEL MOVIMIENTO DE ALMACENES? 4. -SE COMPRUEBAN PERIODICAMENTE LAS CANTIDADES EN EXISTENCIA SEGUN LOS REGISTROS DE ALMACEN, POR MEDIO DE RECUENTOS DE LA MERCANCIA? 5. -ES COSTUMBRE DE LA NEGOCIACION CONSERVAR LAS HOJAS

ORIGINALES DE LOS INVENTARIOS FISICOS QUE SE TOMAN? 6. -ALGUN EMPLEADO Y DE RESPONSABILIDAD Y COMPETENTE PARA ELLO, SUPERVISA LA VALUACION DEL INVENTARIO PARA CERCIORARSE QUE ES CORRECTA Y DE QUE EN NINGUN CASO SE HA ASIGNADO PRECIOS SUPERIORES A LOS DE VENTA? 7. -ALGUN EMPLEADO DE RESPONSABILIDAD Y COMPETENTE PARA ELLO, INSPECCIONA LOS REGISTROS DE ALMACÉN, LAS EXISTENCIAS, ETC. , OBSERVANDO, PARA LOS FINES DE VALUACION DEL INVENTA O TIENEN poco MOVIMIE ERCANCIAS HAN TENIDO AFECTAN PARA REGISTRAR ESTAS TRANSACCIONES? 12. -SE LEVAN REGISTROS DE MERCANCIAS EN COMISION YEN CONSIGNACION? 13. -COMO SE DISPONE DE LA MERCANCIA O MATERIAL

CONSIDERADOS COMO FUERA DE USO O DE LEN A REALIZACION? 14. -SE LLEVA UN REGISTRO DEL COSTO DE LAS MERCANCIAS Y MATERIALES COMPRADOS O MANUFACTURADOS? 5. -TlENE LA EMPRESA ASEGURADA CONTRA INCENDIO Y OTROS RIESGOS, LA MERCANCIA EN BODEGA, ANTO DESU PROPIEDAD COMO EN COMISION? 1 6. -TlENE LA EMPRESA ASEGURADA CONTRA INCENDIO Y OTROS RIESGOS LA MERCANCIA DE SU PROPIEDAD EN CONSIGNACION CON OTRAS PERSONAS? 17. -EN QUE CONDICIONES ESTAN LAS BODEGAS DE LA NEGOCIACION EN LO QUE SE REFIERE A ESPACIO, FACILIDAD DE MANEJO, SEGURIDAD, ETC.? ACTIVO FIJO I . -SE PROYECTAN Y APRUEBAN LOS DESEMBOLSOS APLICABLES

AL ACTIVO FIJO, POR MEDIO DEL SISTEMA DE AUTORIZACIONES? 2. -SE ESPECIFICAN EN LAS AUTORIZACIONES LAS CANTIDADES APLICABLES YA SEA A RENOVACIONES O REPARACIONES? 3. -SE LLEVA ALGUN REGISTRO QUE MUESTREN LAS CANTIDADES GASTADAS DE MAS O DE MENOS EN LAS RESPECTIVAS AUTORIZACIONE-S? V OBLIGACIONES POR CONCEPTO DE ADICIONES O COMPLEMENTO DE EQUIPOS, PLANTA ETC. , QUE SE TENGAN EN PROYECTO O QUE SE ESTEN LLEVANDO A CABO? IO. -TIENE LA EMPRESA TERRENOS O PROPIEDADES QUE NO SE USAN? 1 1 . -SI EL VALOR DE DICHAS PROPIEDADES ES DE CIERTA IMPORTANCIA, SE MUESTRA LA CANTIDAD RESPECTIVA ESPECIFICAMENTE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA? . -COMO SE DISPONE DEL EQUIPO, BIENES INMUEBLES, ETC. SOBRANTES O NO USADOS POR LA NEGOCIACION, Y QUIEN AUTORIZA QUE SE DISPONGA DE ESTE ACTIVO? 13. -TlENE LA NEGOCIACION EN PROYECTO ABANDONAR O DEMOLER ALGUNA DE SUS PROPIEDADES? 14. -SE DEPRECIAN O AMORTIZAN ANUALMENTE LAS PROPIEDADES, DEL CREDITO MERCANTIL, ETC.? 1 S. -QUIEN ASIGNA LA PROPORCION QUE DEBE RESERVARSE POR DEPRECIACION O AMORTIZACION? 1 6. -QUIEN GUARDA LOS TITULOS DE PROPIEDADES DE LA 17 . -ES ADECUADO EL SISTEMA DE LA NEGOCIACION PARA GARANTIZAR QUE EL COSTO DEL EQUIPO RETIRADO DEL SERVICIO O VENDIDO SE ACREDITE A LAS RESPECTIVAS CUENTAS DEL ACTIVO FIJO? PASIVO

I . -SE APRUEBAN LOS PRES ARIOS POR PERSONAS FORMA LAS CUENTAS DE SUS ACREEDORES? 8. -FAClLlTA EL SISTEMA ADOPTADO POR LA NEGOCIACION EL PRONTO PAGO DE LAS FACTURAS DE PROVEEDORES, ETC.? 9. -SE LLEVA ALGUN REGISTRO DE LAS OBLIGACIONES CONTINGENTES POR CONCEPTO DE RECLAMACIONES O SIMILARES? IO. -OBTIENE ALGUN EMPLEADO DE RESPONSABILIDAD, CONFIRMACIONES MENSUALES DE LOS BANCOS EN LAS QUE SE MENCIONES TANTO LOS SALDOS COMO TODAS LAS OBLIGACIONES A CARGO DE LA EMPRESA? 1 1 . -ES NECESARIA ALGUNA RESERVA PARA POSIBLES OBLIGACIONES DE LA NEGOCIACION, POR CONCEPTO DE CIERTAS CONDICIONES ESTIPULADAS EN CONTRATOS DE COMPRAVENTA, ETC.

QUE NO HAYAN SIDO O NO PUEDAN SER LLEVADAS A EFECTO? 12. – SE HACEN PROVISIONES EN LA CONTABILIDAD POR CONCEPTO DE OBLIGACIONES DE LAS NEGOCIACIONES CON SUS EMPLEADOS Y TRABAJADORES SEGUN LOS TERMINOS DE SUS RESPECTIVOS CONTRATOS DE TRABAJO? 13. -HAN EXISTIDO DIFERENCIAS ENTRE EL TOTAL DE SALDOS DEL AUXILIAR DE ACREEDORES, O DEL REGISTRO DE CUENTAS POR PAGAR, Y EL SALDO DE LAS CUENTAS RESPECTIVAS DEL LIBRO MAYOR? 14. -EN EL CASO DE QUE LA EMPRESA TENGA TRANSACCIONES CON PROVEEDORES O CLIENTES EN EL EXTRANJERO, SE HACEN PROVISIONES EN LAS CUENTAS PARA LAS FLUCTUACIONES EN EL CAMBIO DE MONEDA? 2 15. -CUAL ES LA SITUACIO O A IMPUES OS?